送心意

maize老师

职称初级会计师,中级会计师

2020-07-08 17:03

这个实务中是这样,小企业会计准则是未来适用法,做当期费用和成本, 实务中是这样做账,按你写这样 ,勾稽关系是不对,资产负债表和利润表,不管这个

千叶凉萍 追问

2020-07-08 17:23

我不懂  现在应该怎么调整分录啊?

maize老师 解答

2020-07-08 17:26

是你这样做分录,没有问题,是这样,本年报表:调增资产负债表的应付账款年初数,调减未分配利润年初数。

千叶凉萍 追问

2020-07-08 17:28

不调整的话 资产负债表未分配利润数  和利润表累计数对不上

千叶凉萍 追问

2020-07-08 17:31

我提交第二季度的资产负债表就发现了问题 ,我每个季度提交报表都要这样调整吗?勾稽关系为啥不能调整啊?我还是有点懵

maize老师 解答

2020-07-08 17:34

是对不上,你要调话,这个是本年报表:调增资产负债表的应付账款年初数,调减未分配利润年初数。   2021年就正常了,这个勾稽不对不影响交税,也可以提交申报,

千叶凉萍 追问

2020-07-08 17:36

明白了,谢谢老师

maize老师 解答

2020-07-08 17:44

好的我先回复别的学员了

千叶凉萍 追问

2020-07-08 17:46

老师我在思考,去年12月份开票我确认了收入,实际上货物送达但是未完成安装,实际安装也是年后大概2/3月份才完成并交付使用的,这个安装费用的成本应该是2020年第一季度实际发生的,我想直接做成本,但是第一季度没有开票收入,利润表收入为0,发生3万多成本,感觉很奇怪,所有我才做错账调整,问题的根源就在于我确认收入的时间搞错了

maize老师 解答

2020-07-08 17:59

冲掉是收入,不是成本,你这个成本发生是2020年,那之前先开发票,借应收 贷应交增值税,收入和成本配比,借利润分配未分配利润 贷应收账款,冲掉收入,收入做2020年

千叶凉萍 追问

2020-07-09 09:21

那我2019.12月份开具发票不能确认收入,但是要确认缴纳增值税销项税,开具销售发票对应的款项也在2019.12月份对公账户收到了,麻烦老师分录?借:银行存款  贷:主营业务收入(不能确认收入应该用什么科目代替?) 应交增值税-销项税

maize老师 解答

2020-07-09 09:28

借银行,贷预收账款,应交增值税,

千叶凉萍 追问

2020-07-09 09:36

如果当期没有收到款项的情形  ,应该借:应收账款? 贷:用什么科目?   贷:应交增值税

maize老师 解答

2020-07-09 09:45

只做税额,借应收 贷应交增值税,不含税部分不做

千叶凉萍 追问

2020-07-09 10:07

老师你之前说的这个冲销分录我还不太懂,我之前错误的分录确认了收入,借:银行存款   贷:主营业务收入  贷:应交增值税   然后你写的 借:应收账款   贷:应交增值税    我能看懂了,后面部分-从收入和成本配比原则做调整分录我还没明白,麻烦老师参照我的错误分录帮我记一笔完整的冲销调账分录?

maize老师 解答

2020-07-09 10:13

借以前年度损益调整-主营业务收入,贷应收账款,借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整,之后做本年收入借应收账款 贷主营业务收入,

千叶凉萍 追问

2020-07-09 11:21

老师您好,我认真理解吸收了你答复的调整分录,如果小企业会计准则不用以前年度损益调整科目过渡,就直接做:借:利润分配-未分配利润      贷:应收账款  (应收账款在贷方表示预收),之后确认收入 ,借:应收账款   贷:主营业务收入    结转成本   即满足了收入和成本配比原则

maize老师 解答

2020-07-09 11:33

是的,是的,是这样,是的

千叶凉萍 追问

2020-07-09 11:51

手动调整资产负债表年初余额(调表不调账),应付账款调增33679.24 ,未分配利润减少33679.24(不影响最终合计数) ,后面支付了应付账款导致应付账款减少(变动)未分配利润也会随着应付账款的变动而变动吗? 手动调整不会调整(影响)资产负债表的期末数额吧?因为资产负债表是时点数?

maize老师 解答

2020-07-09 12:01

是的,这个只是为了勾稽关系平衡,实务中是一般不调就这样,这个对应案例是以前年度损益调整/未分配利润 贷应付账款这样,

maize老师 解答

2020-07-09 12:05

借:利润分配-未分配利润 贷:应收账款  你这个做是这样,那不是上面那样调 这个是资产负债表年初数未分配利润纳税调减 ,对应这个应收账款纳税调减

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