一般纳税人启用小企业会计准则，不能使用以前年度损益调整科目吗？但是我有2019年底暂估漏了一笔成本费用，在2020年1月份收到对方开具的发票，我开始用以前年度损益调整科目过渡了，后面因为把会计准则改为小企业会计制度，就没使用以前年度损益调整科目过渡，直接做如下分录？现在利润表勾稽关系对不上，软件公司给我说不能这样做分录？

千叶凉萍 追问

2020-07-08 17:23

我不懂  现在应该怎么调整分录啊？

maize老师 解答

2020-07-08 17:26

是你这样做分录，没有问题，是这样，本年报表:调增资产负债表的应付账款年初数,调减未分配利润年初数。

千叶凉萍 追问

2020-07-08 17:28

不调整的话 资产负债表未分配利润数  和利润表累计数对不上

千叶凉萍 追问

2020-07-08 17:31

我提交第二季度的资产负债表就发现了问题 ，我每个季度提交报表都要这样调整吗？勾稽关系为啥不能调整啊？我还是有点懵

maize老师 解答

2020-07-08 17:34

是对不上，你要调话，这个是本年报表:调增资产负债表的应付账款年初数,调减未分配利润年初数。   2021年就正常了，这个勾稽不对不影响交税，也可以提交申报，

千叶凉萍 追问

2020-07-08 17:36

明白了，谢谢老师

maize老师 解答

2020-07-08 17:44

好的我先回复别的学员了

千叶凉萍 追问

2020-07-08 17:46

老师我在思考，去年12月份开票我确认了收入，实际上货物送达但是未完成安装，实际安装也是年后大概2/3月份才完成并交付使用的，这个安装费用的成本应该是2020年第一季度实际发生的，我想直接做成本，但是第一季度没有开票收入，利润表收入为0，发生3万多成本，感觉很奇怪，所有我才做错账调整，问题的根源就在于我确认收入的时间搞错了

maize老师 解答

2020-07-08 17:59

冲掉是收入，不是成本，你这个成本发生是2020年，那之前先开发票，借应收 贷应交增值税，收入和成本配比，借利润分配未分配利润 贷应收账款，冲掉收入，收入做2020年

千叶凉萍 追问

2020-07-09 09:21

那我2019.12月份开具发票不能确认收入，但是要确认缴纳增值税销项税，开具销售发票对应的款项也在2019.12月份对公账户收到了，麻烦老师分录？借：银行存款  贷：主营业务收入（不能确认收入应该用什么科目代替？） 应交增值税-销项税

maize老师 解答

2020-07-09 09:28

借银行，贷预收账款，应交增值税，

千叶凉萍 追问

2020-07-09 09:36

如果当期没有收到款项的情形  ，应该借：应收账款？ 贷：用什么科目？   贷：应交增值税

maize老师 解答

2020-07-09 09:45

只做税额，借应收 贷应交增值税，不含税部分不做

千叶凉萍 追问

2020-07-09 10:07

老师你之前说的这个冲销分录我还不太懂，我之前错误的分录确认了收入，借：银行存款   贷：主营业务收入  贷：应交增值税   然后你写的 借：应收账款   贷：应交增值税    我能看懂了，后面部分-从收入和成本配比原则做调整分录我还没明白，麻烦老师参照我的错误分录帮我记一笔完整的冲销调账分录？

maize老师 解答

2020-07-09 10:13

借以前年度损益调整-主营业务收入，贷应收账款，借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整，之后做本年收入借应收账款 贷主营业务收入，

千叶凉萍 追问

2020-07-09 11:21

老师您好，我认真理解吸收了你答复的调整分录，如果小企业会计准则不用以前年度损益调整科目过渡，就直接做：借：利润分配-未分配利润      贷：应收账款  （应收账款在贷方表示预收），之后确认收入 ，借：应收账款   贷：主营业务收入    结转成本   即满足了收入和成本配比原则

maize老师 解答

2020-07-09 11:33

是的，是的，是这样，是的

千叶凉萍 追问

2020-07-09 11:51

手动调整资产负债表年初余额（调表不调账），应付账款调增33679.24 ，未分配利润减少33679.24（不影响最终合计数） ，后面支付了应付账款导致应付账款减少（变动）未分配利润也会随着应付账款的变动而变动吗？ 手动调整不会调整（影响）资产负债表的期末数额吧？因为资产负债表是时点数？

maize老师 解答

2020-07-09 12:01

是的，这个只是为了勾稽关系平衡，实务中是一般不调就这样，这个对应案例是以前年度损益调整/未分配利润 贷应付账款这样，

maize老师 解答

2020-07-09 12:05

借：利润分配-未分配利润 贷：应收账款  你这个做是这样，那不是上面那样调 这个是资产负债表年初数未分配利润纳税调减 ，对应这个应收账款纳税调减