为什么150万的销项税不退呢

半勺老师

职称：注册会计师,初级会计师

2020-07-08 18:36

您好！有两个点提示注意。
1.题目中的企业性质是外贸企业，从国内采购商品取得增值税专用发票上的计税金额；而非离岸价格。
2.退税实际上退的是进项税额，从国内采购的发票上价格计算的税额就是进项税额。
另补充一下，如果是生产企业，计税基础就不是那么直接和明显了，应该实行的是免抵退税政策，简单的说就是退税退的是你的留抵税额，至于退多少，就要看当月出口销售额(人民币)*退税率之后，与当期留抵税额比大小，退小的那个金额，同时，还要将出口商品销售额*征退税率之差从进项税额转出。

学不好高数不改名追问

2020-07-09 09:14

那他出口的这批商品交不交消费税呢？

半勺老师解答

2020-07-09 09:18

不用哦，第一，消费税征收环节是生产企业征收，第二，服装不属于应税消费品类目

学不好高数不改名追问

2020-07-09 09:19

不好意思，打错了，我想表达的是增值税销项税

半勺老师解答

2020-07-09 11:01

不用，免税的。如果这个外贸企业是全出口业务的话基本上不交增值税，出口产品会按退税率退给增值税。

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