老师，我们属于中间商，厂家开发票给我们，我们再开发票给客户，厂家开发票折扣给我们一般都是五折，这个折扣其实是厂家给下游客户的，只是客户不能直接开发票给客户，所以就开发票带折扣给我们，由我们在开发票给客户，就是加价百分之五后开五折给客户，但是在我17年接手外账时候我看原来会计并没有按照折扣后金额入账，他是在库存商品的下边设立一个二级科目叫库存商品折扣，然后库存商品原价入账，二级科目折扣负数入账，这正负相加进货最后金额就跟发票价税合计一样了，然后，等销售时候我们原来会计又在主营业务收入二级科目下设了一个二级明细，给客户开折扣发票时候他就主营业务收入正数入账，然后再二级科目负数入账，这最终价税合计也和发票一样金额，然后库存商品结转完成本后他又做了一个分录，就是借方是库存商品二级科目金额厂家开来的折扣，贷方是主营业务成本下设立的二级科目负数录入 这样对吗？

陈诗晗老师 解答

2020-07-08 21:25

对于这里的折扣，原则上是冲减库存商品成本。
但是如果你这折扣给到时商品已经出售，可直接冲营业成本处理的。

1632735129 追问

2020-07-08 21:32

原来的会计是直接冲减成本，可是这个冲减成本时候的冲减数得怎么计算，依据什么呢，原来会计是瞎冲减的，因为冲减成本就代表成本少了，利润大了，为了不缴纳所得税，有很多时候原来会计都是冲减成本的时候冲减的数特别少，厂家每月开机发票折扣得有十几万或者二十几万，他冲减成本的数只有几万每个月，导致库存商品二级科目商品折扣负数特别多，本来厂家来货最多五折，现在看看库存商品都是三折进货了

陈诗晗老师 解答

2020-07-08 21:35

按你实际享受的折扣部分进行抵冲处理的。
正常的计算是，你实际享受折扣的商品，出售部分的数量*折扣

1632735129 追问

2020-07-08 21:39

由于积攒几年了这个折扣，他也没有做表记录，然后就是想冲减多少就是多少，我接手时候已经看不出哪个商品享受多少折扣了，所以也不知道该冲减多少，我是接手后就是给客户开多少折扣我就把开出的折扣数冲减成本，就等于这个商品没有打折卖，这样可以不？有没有税务风险？

陈诗晗老师 解答

2020-07-08 21:41

你现在之前的去调整是不好调整的。
你只能是你后面按正确的处理。
这么久的，也没个明细，你是难以区分的

1632735129 追问

2020-07-08 21:45

老师，那今天以前都是折扣入库存商品二级科目负数入账，那今天以后再来发票有折扣在库存商品二级科目负数还没有冲减完的情况下（现在库存商品二级科目负数金额是290万）可不可以以后按照折扣后金额入账呀？这样有税务风险吗？

陈诗晗老师 解答

2020-07-08 21:47

税务风险 倒不存在，你申报的时候是按总金额 申报。
负数不会是导致风险 的原因。

可以的，

1632735129 追问

2020-07-08 21:50

那个库存商品二级科目负数没有按照享受的折扣转出，就是本来应该冲减成本10万，然后利润是1万，结果会计只冲减五万，利润就是五千了，这样税局查账会不会审计出来，说我们所得税偷税漏税呀？

陈诗晗老师 解答

2020-07-08 21:55

你这是增加了利润，也没有少交税的。
你要完全 追溯，只要税局要查你，没有哪个企业查不出点端倪。
这看你自己如何定义

1632735129 追问

2020-07-08 21:57

跟你咨询完了我还轻松点，谢谢老师指点

陈诗晗老师 解答

2020-07-08 22:18

不客气，祝你工作愉快。不必太担心，只要按税负适当交点税，一般是不会有问题的