老师 这道题是哪几个选项呢？

一地金 追问

2020-07-09 09:14

老师 能解释下每个选项吗？没理解到 麻烦了

暖暖老师 解答

2020-07-09 09:16

无形资产入账价值120
管理费用80

暖暖老师 解答

2020-07-09 09:17

本年摊销金额是120/60*6=12
管理费用合计80-12=92

一地金 追问

2020-07-09 09:20

加计多少 产生可抵扣 这两个没明白

暖暖老师 解答

2020-07-09 09:20

税法可以加计扣除50%，计税基础120-12=108
108*50%*25%=13.5

一地金 追问

2020-07-09 09:31

老师无形资产可加计的 ：120*50%/5年*6/12=6  研发支出加计：80*50%=40  应交所得税=（1000-46）*。25=238.5
纳税差异 计税基础不应该是1000-46吗?

暖暖老师 解答

2020-07-09 09:36

不是的，应交所得你这个对的

一地金 追问

2020-07-09 09:38

会计利润和计税基础只相差了46  这不就是差异吗?

暖暖老师 解答

2020-07-09 09:44

差异是会计按照108
税法还要加计50%

一地金 追问

2020-07-09 09:55

1、老师 会计利润肯定是高于计税基础的,这点没问题吧?账面价值是120  加计的不应该是120*50%/5年*6/12吗?你上面算的是一年的,这不是只有半年吗?
2、还有个问题，为什么没有把管理费用那块加计也算进去 ，这个也是以后可以抵扣的，不包括在里面吗？

暖暖老师 解答

2020-07-09 10:04

先回答2， 管理费用已经抵扣的部分不递延
只是无形资产账面价值部分递延

暖暖老师 解答

2020-07-09 10:04

本年摊销金额是120/60*6=12摊销的就是半年的呀

一地金 追问

2020-07-09 11:10

半年是12  但是以后可以抵扣是12 的50%不是全抵扣呀，无形资产摊销，现在是按175%来摊，就说明，以后可以再摊12的75%

暖暖老师 解答

2020-07-09 12:00

加计扣除部分椒已经摊销的