甲企业2016年1月1日购入一项无形资产500万元，预计使用年限5年，无净残值，会计上按照直线法摊销，税法上按照双倍余额递减法摊销，2016年实现会计利润3000万元（已考虑无形资产摊销金额），请计算甲企业2016年年末无形资产的账面价值和计税基础以及2016年的所得税费用、应纳税额，并判断属于哪种暂时性差异，最后进行会计处理。（企业所得税税率25%）

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2020-07-09 09:20

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陈诗晗老师解答

2020-07-09 09:23

应交所得税(3000+500/5+500*40%)*25%=825
所得税费用825+(500*40%-500/5)*25%=850
借所得税费用  850
贷应交所得税  825
递延所得税负债   25
应纳税差异，确认递延所得税负债。

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