16. 某投资企业于2×17年1月1日取得对联营企业20％的股权，能够对其施加重大影响，取得投资时被投资单位的一项管理用固定资产公允价值为1000万元，账面价值为600万元，固定资产的预计使用年限为5年，净残值为零，采用年限平均法计提折旧。除该项资产外，被投资单位其他资产、负债的账面价值与公允价值相等。被投资单位2×17年度利润表中净利润为2000万元。适用的所得税税率为25%，投资企业对该项股权投资在2×17年应确认的投资收益为（　　）万元。 A. 300 B. 388 C. 309 D. 210 所得税的影响是怎么考虑的？一遇到所得税不知道怎么做

静静 追问

2020-07-09 11:21

我不理解这个是怎么做的？能详细的解答一下吗？对损益的影响是调整后的净利润，扣除所得税后再按投资比例确认投资收益吗？

刘之寒老师 解答

2020-07-09 11:32

被投资方实现净利润2000，其中固定资产是按照账面价值计算的，确认投资收益时需要按照公允价值计提折旧，所以补提折旧（1000-600）/5=80，对应的税后金额=80*（1-25%）=60，那么调减后净利润=2000-60=1940，投资方确认投资收益=1940*0.2=388。

静静 追问

2020-07-09 11:38

实现的利润2000，为什么不扣所得税

刘之寒老师 解答

2020-07-09 11:39

“被投资单位2×17年度利润表中净利润为2000万元。”，净利润已经扣掉所得税了。