实际发生的教育经费，借：应付职工薪酬-教育经费，贷：银行存款，年底若职工薪酬的教育经费是借方余额，结转分录如何做？

宋圆圆 追问

2020-07-09 14:17

计提分录每月做了之后，年末应付职工薪酬-教育经费科目是借方余额，需要做分录吗？

立红老师 解答

2020-07-09 14:25

你好，您看下上面的分录，计提时在贷方，实际支付时在借方，应是没有余额的，如果提多了，没用完，需要做相反的分录冲回。

宋圆圆 追问

2020-07-09 14:47

如果实际发生大于计提金额，如何处理？

立红老师 解答

2020-07-09 14:54

你好，实际发生大于计提，是需要补提的，与计提的分录是一样的。

宋圆圆 追问

2020-07-09 14:56

如果计提大于实际发生，相反的分录冲回是在年末进行冲回处理吗？

立红老师 解答

2020-07-09 15:00

你好，是的，是这样的，

宋圆圆 追问

2020-07-09 15:01

好的， 蟹蟹

立红老师 解答

2020-07-09 15:07

不客气的，祝您学习愉快，