3，甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2019年10月有关经营情况如下： （1）进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、商检费用2.5万元。 （2）销售小轿车取得含增值税价款339万元，另收取提车价款13.56万元。 （3）维修汽车取得含增值税维修费21.06万元，其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。 已知：越野车的消费税税率为25%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 （1）甲公司进口越野车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。 A.（360+90+2.5）÷（1-25%）×25%= 150.83（万元） B.（360+2.5）×25%=90.63（万元） C.（360+90）/（1-25%）x25%=150（万元）D.（360+90+2.5）×25%=113.13（万元） （2）甲公司进口越野车应按照组成计税价格和规定税率计算增值税，下列各项中，应计入组

孙霞 追问

2020-07-09 16:03

商检费计入啥

立红老师 解答

2020-07-09 16:04

你好，计入货物的成本，不用为计税的基数。

孙霞 追问

2020-07-09 16:06

（2）甲公司进口越野车应按照组成计税价格和规定税率计算增值税，下列各项中，应计入组成计税价格的是（）。
A.关税完税价格
B.通关、商检费用
C.消费税
D.关税
（3）甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A.[339/（1+13%）+13.56]x13%=40.76（万元）
B.[339+13.56/（1+13%）]x13%=45.63（万元）
       C.（339+13.56）x13%=45.83（万元）
    D.（339+13.56）÷（1+13%）x13%=40.56（万元）
（4）甲公司维修汽车增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A.21.0

立红老师 解答

2020-07-09 16:11

你好
（2）甲公司进口越野车应按照组成计税价格和规定税率计算增值税，下列各项中，应计入组成计税价格的是（）。——ACD
（3）甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。D.（339 加上13.56）÷（1加上 13%）x13%=40.56（万元）

孙霞 追问

2020-07-09 16:13

谢谢老师还有第四题（4）甲公司维修汽车增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A.21.06/（1+13%）x13%=2.42（万元）
B.（21.06-9.36）x13%=1.52（万元）
C.（21.06-11.7）x13%= 1.22（万元）
        D.21.06x13%=2.74（万元）

立红老师 解答

2020-07-09 16:14

你好
（4）甲公司维修汽车增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A.21.06/（1 13%）x13%=2.42（万元）