你好，老师，我们公司19年购入固定资产400万，折旧年限5年，净残值为零，19年汇算清缴没有税前一次性扣除，但是20年利润很大，想税前一次性扣除，19年计提折旧33.3万，20年计提折旧80万，那我20年汇算清缴填写a105080表税收折旧额写多少？19年购入固定资产19年没有税前一次性扣除，以后折旧年度里可不可以一次性税前扣除?以后年度税前一次性扣除A105080表税收折旧额还能写固定资产原值吗？递延所得税负债分录怎么写？

老师 小规模纳税人汇算清缴：固定资产折旧一次性抵扣不会产生递延所得税资产或递延所得税负债吧。

答： 你好，固定资产折旧一次性抵扣一般不会产生递延所得税资产或递延所得税负债的

递延所得税资产与递延所得税负债是不是只有在汇算清缴时才确认

答： 您好！不是的，递延所得税资产与递延所得税负债在产生可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异时就应该确认，在资产负值表日应当对相关情况进行复核，该调整的还需要进行调整。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

汇算清缴固定资产低于500万，税前一次性抵扣，分计入递延所得税负债。分录借：所得税费用 贷：递延所得税负债 。抵扣不是少缴税了么，怎么借方还增加了费用

答： 所得税费用包括了当期所得税和递延所得税两个部分。当期所得税确实减少了，但是同时也形成了递延所得税负债，未来的所得税增加了。可以理解吗？