老师，我在填写第二季度的企业所得税申报表，上面有季初和季末的资产总额，因为是4月底才成立的新公司，一直也都未正式营业，资产目前是零，我填写零的时候系统提示申报表上面的季初和季末的资产总额必须是大于零的，我刚才打电话给12366，他们说必须是大于零，那我这个要怎么办呢？

锦纶榜眼 追问

2020-07-10 09:51

那这比分录只能做到7月份里面了吧？

张艳老师 解答

2020-07-10 09:53

不是的，做到6月末的账中。您要准备申报二季度的所得税嘛。

锦纶榜眼 追问

2020-07-10 10:00

那如果我季初填写了0.01，不是应该做到4月份的账里面吗？

张艳老师 解答

2020-07-10 10:01

也可以这样的，但是申报表季初可以为0的嘛。只要季度平均资产总额大于0就行的。

锦纶榜眼 追问

2020-07-10 10:04

老师，因为我们第二季度才成立的小规模纳税人，二季度也没账做，所以就按照你所说的做这一笔账，那我能不能把这一笔记账凭证给装订在第三季度的凭证里面？

张艳老师 解答

2020-07-10 10:05

建议还是装订到二季度的凭证里面。

锦纶榜眼 追问

2020-07-10 10:08

老师，申报表上的资产总额，其实就是资产负债表中的资产部分是吧？

张艳老师 解答

2020-07-10 10:09

是的，是这样理解的。

锦纶榜眼 追问

2020-07-10 10:27

老师，假如我季初和季末都的资产总额都填写的是0.01万元，即向老板借入库存现金100元，那我在现金流量表里面的本年累计金额和本月金额怎么填？本年累计金额填100，本月是指6月份吗？本月填0？

张艳老师 解答

2020-07-10 10:31

您公司使用的是什么会计准则？小企业会计准则吗？还是企业会计准则？看一下申报系统的财务报表表头

锦纶榜眼 追问

2020-07-10 10:34

适用的是小企业会计准则

张艳老师 解答

2020-07-10 10:39

本月金额”应填写6月份当月数据，“本年累计金额”应填写1-6月份数据。

锦纶榜眼 追问

2020-07-10 10:40

小规模纳税人是按季度申报的，也得按月填写是吧？

张艳老师 解答

2020-07-10 10:52

这个是和您公司采用的准则有关系的。

锦纶榜眼 追问

2020-07-10 10:57

老师，小企业会计准则和企业会计准则的主要区别是什么？在金蝶软件里面也会有选择，是企业会计准则的会计核算科目更全面吗?

张艳老师 解答

2020-07-10 10:59

1、就是不同的准则，适用不同规模的企业。
2、是的，企业会计准则的科目更全面。

锦纶榜眼 追问

2020-07-10 11:02

好的，老师谢谢你

张艳老师 解答

2020-07-10 11:12

不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！