建筑施工企业，甲方已直接代付了人工费 施工企业现在要申报个人所得税 那么计提所得税时借方挂什么科目

精明的荔枝 追问

2020-07-10 10:01

现在甲方已经直接代付了全部的人工费 那我现在计提的时候借方在挂一个应付职工薪酬，那么应付职工薪酬不就会产生余额了吗

蒋飞老师 解答

2020-07-10 10:05

比如应发工资1000
个税30
实发970
甲方已经直接代付了全部的人工费时，做分录：
借应付职工薪酬970
贷：应收账款970

精明的荔枝 追问

2020-07-10 10:11

是这样 但是甲方在发放的时候 应付1000，他就发放了一千，我在做甲方代付的时候，只能做借应付职工薪酬1000 贷应收账款1000 但是现在我这个个税30 我们要缴纳这个个税的时候就不能挂应付职工薪酬了吧 因为甲方按应发放的直接发放了，没有考虑个税这块吧 所以我在计提个税的时候 借方应该挂什么科目呢

蒋飞老师 解答

2020-07-10 10:16

甲方在发放的时候 按970支付。（需要把个税30扣除）

精明的荔枝 追问

2020-07-10 10:18

但是甲方在发放的时候全额发放 没有扣除 那我现在缴纳个人所得税 计提个人这块 借方应该挂什么科目呢老师

蒋飞老师 解答

2020-07-10 10:20

借应付职工薪酬30（记住下个月从应发工资金额扣除）
贷应交税费…应交个税30

精明的荔枝 追问

2020-07-10 10:25

老师，主要是这些人是临时工 就发放这一次 下次就不会再发放工资了

蒋飞老师 解答

2020-07-10 10:28

建议记入工程施工…税费
借工程施工…税费30
贷应交税费…个税30