老师，请问上个月发销售奖金时忘记扣掉个税了，就是比如发5000，扣200个税，应实发4800，但我们家出纳发的时候直接发了5000，个税正常申报缴纳了，计提时计提的5000，那我这未扣的个税应该怎么写分录呢？次月在奖金内多扣了个税

文静老师

职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师

2020-07-10 15:01

确认下您这边计提时借费用5000贷应付职工薪酬5000。发放时是借应付职工薪酬5000贷应交税费200贷银行存款4800，还是借应付职工薪酬5000贷银行存款5000？

珊珊追问

2020-07-10 15:05

我这边计提时是：
借：销售费用  5000
     贷：应付职工薪酬  5000
发放时：
借：应付职工薪酬5000
     贷：银行存款5000
然后有个个税200实际申报缴款的，但是出纳没有在奖金中扣除，下个月补扣了，那我这个月个税应该怎么办？

文静老师解答

2020-07-10 15:09

也就是账上没有扣税，出纳按账上付的款。那申报扣款替员工垫付时，借其他应收款-员工(其他员工正常借应交税费)贷银行存款。在从奖金中扣回时借应付职工薪酬贷其他应收款应交税费银行存款等

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