老师，我去年的账目做了预收和预付，今年又做了应收和应付，去年的预收账目因为还没有开票所以一直挂在账上的，这几个科目做利润表的时候怎么弄呢？

洋洋 追问

2020-07-10 15:55

那我之前做的预收预付，开票时，还是继续用预收预付吗？

洋洋 追问

2020-07-10 15:56

只是利润表里把他做到应收就行，是吧？因为今年的利润表我已经做成了应收应付了，预收预付科目没有做金额

耿老师 解答

2020-07-10 15:59

你好，往来账科目是不影响你们本年利润的。开票时借预收账款贷主营业务收入应交税费。

洋洋 追问

2020-07-10 16:00

老师，个人所得税需要计提吗？缴纳时怎么写分录呢？

耿老师 解答

2020-07-10 16:04

你好！发放工资时需要计提。借应付职工薪酬  贷应交税费－个人所得税  银行存款  缴纳时  借应交税费－个人所得税  贷 银行存款

洋洋 追问

2020-07-10 16:19

进项有海关增值税，海关关税，对外购/付汇银行费，代理进口手续费，仓储费和送货费，做账分别怎么写分录呢？

耿老师 解答

2020-07-10 16:22

你好！这是另一个问题了。

洋洋 追问

2020-07-10 16:23

老师，又给你支付了一笔费用，麻烦帮我答复一下，谢谢

耿老师 解答

2020-07-10 16:25

海关缴纳的增值税与境内购进货物的增值税专用发票的抵扣性质一样，会计分录也相同：
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
    贷：银行存款

洋洋 追问

2020-07-10 16:33

缴纳关税的分录怎么写呢？外购/付汇银行费，代理进口手续费，仓储费和送货费这几项是做到成本还是做成费用呢？

耿老师 解答

2020-07-10 16:38

企业应当在“应交税费”科目下设置“应交进口关税”和“应交出口关税”二个明细科目，分别用来核算企业发生的和实际缴纳的进出口关税，其贷方反映企业在进出口报关时经海关核准应缴纳的进出口关税，其借方反映企业实际缴纳的进出口关税，余额在贷方反映企业应缴而未缴的进出关税。对于进口关税，应当计入进口货物的成本。而对于出口关税，通常应当计入企业的营业税金。

一、进口关税的账务处理

进口业务分为自营进口和代理进口两种情况。

(一)自营进口

根据现行会计制度规定，进口关税构成进口商品的采购成本。企业在计算出应缴纳进口关税时，应借记“商品采购”(商品流通企业)、“材料采购”(工业企业)等科目，贷记“应交税费--应交进口关税”科目。企业交纳进口关税时，借记“应交税费--应交进口关税”科目，贷记“银行存款”科目。

(二)代理进口

代理进口业务一般由外贸企业代理委托单位承办。外贸企业对其代理的进口业务并不负担盈亏，只是收取一定的手续费。因此代理进口业务发生的进口关税，先由外贸企业代缴，然后向委托单位收龋外贸企业在代理进口业务中计算出应缴纳的进口关税时应借记“应收账款--××单位”科目，贷记“应交税费--应交进口关税”科目;实际缴纳时，借记“应交税费--应交进口关税”科目，贷记“银行存款”科目。委托单位实际向外贸企业支付进口关税时借记“材料采购”、“物资采购”、“固定资产”等科目，贷记“应付账款”等科目。
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洋洋 追问

2020-07-10 16:50

老师，是我们进货时把货款打给对方公司，然后他们的结算清单里有一笔关税。我收到这个关税的单子不知道怎么做账

耿老师 解答

2020-07-10 16:51

关税的单子有发票吗？或者是缴款书之类的。

洋洋 追问

2020-07-10 16:52

有专用缴款书

耿老师 解答

2020-07-10 16:53

你好，只有交款书吗？没有缴纳关税吗？

洋洋 追问

2020-07-10 16:55

专用缴款书上面有金额，应该对方单位缴纳了海关关税的，但是我们打给对方公司的货款里是含了这笔费用的

耿老师 解答

2020-07-10 17:04

你好！冲减你们的预付账款就可以了。

洋洋 追问

2020-07-10 17:19

老师，不知道我这样写对不对，当时做账我用的是应付账款

耿老师 解答

2020-07-10 17:22

不知道为什么今天手机的图片都打不开，你能写一下吗？