汇算清缴后需要补税怎么做分录，才能保证利润表和资产负债表的勾稽关系？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2020-07-10 17:38

你好
借；以前年度损益调整，贷；应交税费—企业所得税
借；应交税费—企业所得税，贷；银行存款
借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
发生了以前年度损益调整事项的情况下，资产负债表与利润表的勾稽关系是
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整

荣追问

2020-07-10 17:52

小规模的能不能直接用未来适用法：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款

邹老师解答

2020-07-10 17:53

你好，不可以的，这个是跨年的损益事项，不可以直接通过所得税费用科目核算的

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