A集团公司有B、C、D三家全资子公司，A以基准日为2016年12月31日将其投资设立的B公司，无偿划拨给C公司，B成为C的子公司，划出时B公司2016年12月31日账面实收资本10万元，未分配利润-20万元，所有者权益合计-10万元；2020年4月，A集团又将B公司以基准日2019年12月31日无偿划拨给D，B公司2019年12月31日账面实收资本10万元，未分配利润-23万元，所得者权益-13万元，请问：C公司编制合并报表时，如何编抵消分录以及金额。

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2020-07-11 10:08

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陈诗晗老师解答

2020-07-11 10:09

你这里划转过来的时候净资产是负数，那么这个直接是在备查薄登记。
不可能出现负数的长期股权投资的。
合并报表里面是
借实收资本  10
未分配利润   -20
贷长期股权投资  10

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