第一季度企业所得税纳税申报表中的数据发生更改，需要到税局大厅更改吗？还是接着填列第二季度企业所得税纳税申报表就可以了?

大胆的大神 追问

2020-07-11 19:57

主表第九行实际利润额超过多少不可填列减免所得税额优惠明细表呢？

江老师 解答

2020-07-11 19:58

这个利润总额超过300万元，不会填写减免所得税申报表

大胆的大神 追问

2020-07-11 20:03

老师，之前填列的第一季度企业所得税纳税申报表主表第九行实际利润额不超过300万，所以填写了减免所得税额优惠明细表，但是现在因为调账，第一季度利润总额已经刚好超过了300万，需要到大厅进行修正嘛？还是接着第二季度报表填列就可以了呢？

江老师 解答

2020-07-11 20:04

直接第二季度按数据填写，就是会按实际利润*25%-已经预缴的税款=本季度需要补交的企业所得税金额

大胆的大神 追问

2020-07-11 20:11

意思是，可以不用去税局大厅修改第一季度企业所得税纳税申报表，直接按第二季度累计金额填列就可以了吗？那样税局会不会找麻烦

江老师 解答

2020-07-11 20:14

由于企业所得税是季度预缴

大胆的大神 追问

2020-07-11 20:18

哦哦，像我这种情况不构成偷税漏税吧？

江老师 解答

2020-07-11 20:23

这个情况不构成偷税和逃税。当然如果是一季度应预交更多的企业所得税，但没有据实预交，这个可能是逃税行为。

大胆的大神 追问

2020-07-11 20:29

好的，老师我知道了，像我们这种调整账务行为导致的企业所得税预缴少了在下一季度按照正常金额填列就可以了。

江老师 解答

2020-07-11 20:31

是的，就是这样会本季度将相关的税款补缴，就可以了。