老师好，我这个月，只有销项，没有进项， 借 应交税费 —应交增值税—销项税 贷 应交税费 —应交增值税—转出未交增值税 借 应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷 应交税费—未交增值税 这两个分录的摘要咋写呢？

百合 追问

2020-07-12 17:30

老师好，一般纳税人小微企业月不超30的教育费附加和地方教育费附加都免了吗？

江老师 解答

2020-07-12 17:31

没有这样的政策。一般纳税人月收入不超过10万元，是可以减免教育费附加，减免地方教育附加。

百合 追问

2020-07-12 17:38

哦哦，那报税系统自动减的，应该是对的吧？6月开出去57000的发票。

江老师 解答

2020-07-12 17:39

那肯定是对的，系统自动判断了。

百合 追问

2020-07-12 17:40

老师好，那这个减免的附加税该如何做分录和写摘要呢？谢谢

江老师 解答

2020-07-12 17:41

月收入小于10万元减免教育费附加、减免地方教育附加
借：应交税费——应交教育费附加
借：应交税费——应交地方教育附加
贷：营业外收入——减免税费

百合 追问

2020-07-12 17:48

老师好，应交税费 应交增值税 销项税额 的贷方有1分钱，如何处理呢？

江老师 解答

2020-07-12 17:50

这个必须结转计入应交税费——未交增值税科目
结转分录是：
1、借：应交税费——应交增值税（销项税额）0.01
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）0.01
2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）0.01
贷：应交税费——未交增值税（销项税额）0.01

百合 追问

2020-07-12 18:01

老师好，是期初贷方有33888.94元，结果缴纳的时候，是缴纳了3388.93元，这样就导致现在销项税贷方余额0.01元

江老师 解答

2020-07-12 18:03

期初贷方有3388.94元，结果缴纳的时候，是缴纳了3388.93元，这样就导致现在销项税贷方余额0.01元，应该是这样的数据结构吧?

百合 追问

2020-07-12 18:07

是呢老师

江老师 解答

2020-07-12 18:08

借：应交税费——未交增值税0.01
贷：营业外收入——减免税费0.01

百合 追问

2020-07-12 18:12

借  应交税费——销项税
  贷  营业外收入—减免税费这样行吗？ 因为现在这1分还在  销项税上挂着呢

江老师 解答

2020-07-12 18:13

按我上述写的三个分录进行结转处理。

百合 追问

2020-07-12 18:21

谢谢老师，摘要咋写呢？

江老师 解答

2020-07-12 18:22

前两个分录摘要是：结转增值税销项税额；至于最后一个分录，税务申报减免税0.01元