上年项目完工12月已结转成本，本年1月收到该项目的材料款专用发票，怎样调整这笔成本归上年？上年企业所得税是核定征收。谢谢！

怕黑的小松鼠 追问

2020-07-12 20:01

去年是核定征收，不用发票结转成本。结转成本借:主营业务成本 贷:预付帐款 或 工程施工

郭老师 解答

2020-07-12 20:05

今年借预付账款贷以前年度损益调整
借以前年度损益调整贷应付帐款

怕黑的小松鼠 追问

2020-07-12 20:07

今年收到材料发票怎么入帐，按原来方法入帐再结转成本吗？

郭老师 解答

2020-07-12 20:10

你们有入库的吗
还是直接用

怕黑的小松鼠 追问

2020-07-12 20:12

我们是直接用

郭老师 解答

2020-07-12 20:15

直接做主营业务成本贷应付帐款
跨年了用以前年度损益调整

怕黑的小松鼠 追问

2020-07-12 20:23

可以完整的话一下每步分录吗？我新手

郭老师 解答

2020-07-12 20:25

借预付贷以前年度损益调整
这个红冲去年的
然后借以前年度损益调整贷预付
这个是做发票的

怕黑的小松鼠 追问

2020-07-12 20:33

1月的材料发票我还用结转成本吗？

郭老师 解答

2020-07-12 20:35

刚才上面的第二个分录就是结转一月份收到发票的成本

怕黑的小松鼠 追问

2020-07-12 20:39

这份材料发票是专用发票进项税怎么做分录？

郭老师 解答

2020-07-12 20:40

借工程施工，进项贷银行
借以前年度损益调整贷工程施工

怕黑的小松鼠 追问

2020-07-12 20:50

借工程施工，进项贷银行
借以前年度损益调整贷工程施工，这样以前年度损益调整不是不平了吗？

郭老师 解答

2020-07-12 20:51

你红冲借以前年度损益调整贷预付账款
还有这个来

怕黑的小松鼠 追问

2020-07-12 21:10

我做分录帮看看:1、调整上年多结转成本借:预付帐款 100 贷:以前年度损益调整 100 2、本月收到发票:借:工程施工 91应交税费进项税 9 贷:预付帐款 100  3、本月结转成本借:以前年度损益调整 100 贷:预付帐款100

郭老师 解答

2020-07-12 21:12

第三个借以前年度损益调整贷工程施工91
借以前年度损益调整9贷利润分配

怕黑的小松鼠 追问

2020-07-12 21:25

3、借:以前年度损益调整100 贷:工程施工91  利润分配9  进项税计入利润？

郭老师 解答

2020-07-12 21:26

第二个不变
做了进项不是吗
没有进利润的