送心意

立红老师

职称中级会计师,税务师

2020-07-12 21:18

你好,
借,以前年度损益调整
贷,应交税费一应交所得税

借,应交税费一应交所得税
贷,银行存款

借,利润分配一未分配利润 
贷,以前年度损益调整

紫楓萧月 追问

2020-07-12 21:38

老师,去年结转的成本汇算清缴调回去,利润就增加了,可是这样调后利润是减少了

立红老师 解答

2020-07-12 21:39

你好,这个是补交的所得税,所得税是要减少利润的

紫楓萧月 追问

2020-07-12 21:46

老师,可是去年结转的成本少了以后去年的利润多了从哪提现呢

立红老师 解答

2020-07-12 21:50

你好,是在汇算的申报表上,不体现在账上。汇算是调表不调账的。

紫楓萧月 追问

2020-07-12 21:54

那分录怎么做呢

立红老师 解答

2020-07-12 21:55

你好,汇算调整的业务不做分录的,做分录不调账了么

紫楓萧月 追问

2020-07-12 21:56

老师,那补交税款怎么做账呢

立红老师 解答

2020-07-12 22:00

你好,补交的税款,不是税会差异,是调整后的应纳税所得额需要交的所得税

紫楓萧月 追问

2020-07-12 22:02

那怎么做账呢,老师

立红老师 解答

2020-07-12 22:05

你好,就是我们最上面的那几笔分录的。

紫楓萧月 追问

2020-07-12 22:17

老师,我的财务软件里面没有“以前年度损益调整”科目,软件客服说该科目小企业准则已经取消了,让用管理费用可以吗

立红老师 解答

2020-07-12 22:18

你好,如果没有,分录
借,利润分配一款分配利润
贷,应交税费一应交所得税

借,应交税费一应交所得税
贷,银行存款

紫楓萧月 追问

2020-07-12 22:24

老师补交了企业所得税后印花税需要补交吗

立红老师 解答

2020-07-12 22:28

你好,不涉及补交印花税

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精选问题
  • 老师,比如2023年终利润表上净利润是100万,资产负债

    你好,这个是200+100-80=220万元的了。

  • 公司支付价款1100万元(含交易费用),购入某石化公

    2019 年 12 月 12 日购入债券时 首先,计算债券的初始入账金额。 该债券面值为 1000 万元,实际支付价款 1100 万元,其中包含交易费用。 会计分录如下: 借:债权投资 - 成本 10000000 债权投资 - 利息调整 1000000 贷:银行存款 11000000 每年年末确认投资收益(以 2019 年 12 月 31 日为例,假设当年购入后需确认几天的收益) 首先计算当年应确认的投资收益。 投资收益 = 债权投资的期初摊余成本 × 实际年利率 × 当年持有时间占全年比例 2019 年 12 月 12 日购入,当年持有时间为 20 天(12 月 31 日 - 12 月 12 日 %2B 1),全年按 365 天计算。 期初摊余成本为 1100 万元。 2019 年应确认的投资收益 = 11000000×6.4%×(20÷365)≈38630.14 元 会计分录如下: 借:债权投资 - 应计利息(10000000×10%×(20÷365))54794.52(注:这里按单利计算当年应计利息) 贷:债权投资 - 利息调整(54794.52 - 38630.14)16164.38 投资收益 38630.14 后续每年年末(以 2020 年年末为例) 计算当年应确认的投资收益和应计利息。 应计利息 = 债券面值 × 票面年利率 = 10000000×10% = 1000000 元 投资收益 =(债权投资的期初摊余成本 %2B 以前年度累计应计利息)× 实际年利率 2020 年年初摊余成本 = 11000000 %2B 54794.52 - 16164.38 = 11038630.14 元 2020 年投资收益 = 11038630.14×6.4%≈706472.33 元 利息调整摊销额 = 1000000 - 706472.33 = 293527.67 元 会计分录如下: 借:债权投资 - 应计利息 1000000 贷:债权投资 - 利息调整 293527.67 投资收益 706472.33 到期收回本息时(2024 年年末) 此时,5 年的应计利息 = 1000000×5 = 5000000 元 会计分录如下: 借:银行存款 15000000(10000000 %2B 5000000) 贷:债权投资 - 成本 10000000 债权投资 - 应计利息 5000000

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    你好,这个没有固定的,一般5%左右。看企业是做什么的?

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