老师，这个题分录咋写

动听的御姐 追问

2020-07-13 19:15

不可抵扣，那不应该写借:应交税费，应交增值税不写进项税额?

动听的御姐 追问

2020-07-13 19:15

小规模纳税人税费不都这样写吗

王晓老师 解答

2020-07-13 19:23

您好，
销售时
贷应交税费-应交增值税。
采购时的税费计入成本的。

动听的御姐 追问

2020-07-14 06:23

那不应该是借:应交税费   应交增值税进项税额

王晓老师 解答

2020-07-14 06:41

您好，小规模纳税人，没有应交税费-应交增值税(进项税额)这个科目。
小规模纳税人应交增值税＝不含税销售额×税率
并不是销项-进项

动听的御姐 追问

2020-07-14 07:14

那写成应交税费 应交增值税可以吗

动听的御姐 追问

2020-07-14 07:14

就买进来时，写借方

王晓老师 解答

2020-07-14 07:42

您好，
咱们举例来说吧
比如采购货物100万，进项税13万，销售货物200万，销项税额200*3%＝6万
如果采购时按照您说的
借原材料100
应交税费-应交增值税13
贷银行存款113
销售时
借银行存款206
贷主营业务收入200
应交税费-应交增值税6
6是计入贷方，而13计入了借方，最终还是抵扣了，
而小规模纳税人不允许抵扣。所以应该是
借原材料113
贷银行存款113
这样就不会抵扣13了，应交增值税就是6

动听的御姐 追问

2020-07-14 08:23

那这个销售分录咋写

动听的御姐 追问

2020-07-14 08:27

小规模纳税人，进销项税额，不能抵扣，所以就都去计入成本科目里?不用写应交税费  应交增值税进销项税额这个科目吗

王晓老师 解答

2020-07-14 08:40

1.销售时
借银行存款206
贷主营业务收入200
应交税费-应交增值税6
2.对的，就是这么理解，不能抵扣，税额入成本

动听的御姐 追问

2020-07-14 12:21

老师，您这写得是一般纳税人?

动听的御姐 追问

2020-07-14 12:21

小规模纳税人分录销项咋写