老师您好，我现在要编2019年度企业现金流量表，以前一直没编过，请问老师现金流量表中的期末现金余额是等于1-12月份所有期末现金余额相加的数吗？还有2020年开始1月份的现金流量表起初现金余额是填单独12月份的还是1-12月份的数字呢？

肖淑梅 追问

2020-07-13 15:16

那以上的1-19行不用累计一年的数据吗？就单独填12月份的，如果上面累计下面不累记的话不是对不上了吗？

刘之寒老师 解答

2020-07-13 15:23

期末余额是时点数，上面的“本年金额”和“上年金额”是发生额，全年累计数。比如你1月初（期初现金余额）为1万块，1-12月挣了10万，花了6万，那么期末现金余额=1+10-6=5万。“本年金额”就是1-12月的累计数，而期初和期末余额就只是1月初和12月末的余额数。

肖淑梅 追问

2020-07-13 15:30

老师，是不是每个月的起初余额都是一样的，都是填1月份的起初数？还有一个问题，支付的职工薪酬是看明细账借方发生额还是看银行存款实际扣除员工社保个税那些之后的数学呢？

刘之寒老师 解答

2020-07-13 15:33

现金流量表按照累计数编制的话（年度报表），那么每个月的期初余额都是一致的。职工薪酬应当看该科目的借方发生额，因为贷方的实发数只是代扣的，最终还是要付出的，比如社保、个税还是要交给税务局。

肖淑梅 追问

2020-07-13 15:38

老师，是不是所有收到的钱都要编制在现金流量表里面，比如说汇款账号错误退回的，还有老板借出去的钱归还的借款之类的

刘之寒老师 解答

2020-07-13 16:01

对的，只要涉及现金流入流出的都要体现在现金流流量表中。只不过账号错误退回，会一增一减。

肖淑梅 追问

2020-07-13 16:01

谢谢老师

刘之寒老师 解答

2020-07-13 16:03

不客气，满意请五星好评，谢谢！