某生产企业为增值税一般纳税人，本月有关 生产 经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元； 同时取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算）。 （2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额28.25万元。  （3）将试制的一批应税新产品用于本企业集体福利；成本价为20万元，该新产 品无同类产品市场销售价格。   （4）销售2014年10月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增 值税专用发票，上面注明每辆取得销售额2万元。 （5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额7.8万 元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。   （6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位 的运费5万元，取得相关的合法票据。本月将购进的农产品的20%用于本企业职工福利，其余库存。 【要求】根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题。 （1）销项税额 （2）进项税额 （3）应纳税额

暖暖老师 解答

2020-07-13 21:26

业务1的销项税额的计算
（80+5.65/1.13）*13%=11.05

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2020-07-13 21:26

业务2的销项税额的计算28.25/1.13*13%=3.25

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2020-07-13 21:28

业务3的销项税的计算20*1.1*13%=2.86

暖暖老师 解答

2020-07-13 21:31

业务4的销项税额的计算5*2*13%=1.3

暖暖老师 解答

2020-07-13 21:31

业务5的进项税额的计算7.8+0.54=9.34

暖暖老师 解答

2020-07-13 21:33

业务6进项税额的计算
（30+5）*9%*（1-20%）=2.52

暖暖老师 解答

2020-07-13 21:34

1.本月销项税额的合计金额
11.05+3.25+2.86+1.3=18.46

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2020-07-13 21:35

2.本月进项税额的计算过程是
9.34+2.52=11.86

暖暖老师 解答

2020-07-13 21:35

3.本月缴纳增值税的计算
18.46-11.86