老师 所得税资产余额100 负债余额50 是不是100-50 得出所得税资产余额50 其他债权投资公允价值上升200 进其他综合收益不影响利润 然后集体存货跌价准备 税法不认跌价 会计上扣50 形成可抵扣递延差异50 是不是应该800+所得税资产余额50+可抵扣递延差异50 *25% 得出225 答案是200 我哪出错了？？？ 借： 所得税费用200 递延所得税资产12.5[50*25%] 贷： 应交税费-应交所得税212.5[(800+50)*25%] 借： 其他综合收益50 贷： 递延所得税负债50[200*25%] 1594358959321

6 追问

2020-07-14 09:46

老师你是不是答错题了，这题那说提减值了，
我的算法（800+所得税资产余额50+可抵扣递延差异50 *25% 得出225）
答案是200 我哪出错了？？？

陈诗晗老师 解答

2020-07-14 10:13

没有错，就是200
你这里应交所得税-递延所得税资产就是所得税费用
应缴纳所得税850×25%-递延所得税资产50×25%

陈诗晗老师 解答

2020-07-14 10:13

不知道你还加一个可抵扣什么意思

6 追问

2020-07-14 10:20

应缴纳所得税850×25%-递延所得税资产50×25%
老师这个850哪来的 

我说可抵扣递延差异50 是计提存货跌价准备50万啊

陈诗晗老师 解答

2020-07-14 12:18

800的会计利润+计提的减值50，850*25%
你这个是在850里面包含了的，不用再另外加一次了

6 追问

2020-07-14 14:08

我的算法（800+所得税资产余额50+可抵扣递延差异50 *25% 得出225）
为什么错了？？？

你的意思是 可抵扣递延差异50 在850里面包含了？？？怎么包含 能讲讲吗

陈诗晗老师 解答

2020-07-14 14:12

你这加了递延所得税，你又加一个可抵扣差异，不重复了吗
你这800是会计利润，你这850是会计利润800+调整的可抵扣50
你850再考虑可抵扣就重复了

6 追问

2020-07-14 14:28

我大概明白了 应该是850是会计利润800-调整的可抵扣50
是减不是加啊

陈诗晗老师 解答

2020-07-14 14:33

会计利润是减了计提的减值，你现在税法不认可，要加回来，同学。

6 追问

2020-07-14 14:53

打错了 应该是850 -调整的可抵扣50 这样对吧

陈诗晗老师 解答

2020-07-14 14:53

是的，所得税  应该是850 -调整的可抵扣50 后的余额计算

6 追问

2020-07-14 14:59

好了谢谢老师老师你真棒

陈诗晗老师 解答

2020-07-14 14:59

不客气，祝你工作愉快。