我司是一般计税和差额计税混合纳税，2019进项税额没有按比例分配进行抵扣，2020年对2019的进项税额进行转出，补交相关增值税附加税，补交的税应该怎么入账？

小林老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2020-07-14 09:34

您好，补缴增值税是借以前年度损益调整等（根据无法区分的发票入账科目），贷应交税费应交增值税（进项税转出），应交税费应交城建税及附加税费。借营业外支出，应交税费应交增值税（进项税转出），应交税费应交城建税及附加税费，贷银行存款。

江南小小灰追问

2020-07-14 09:37

以前年度损益调整怎么没平呢？营业外支出是哪个？税局没收滞纳金

小林老师解答

2020-07-14 09:47

您好，最后借利润分配未分配利润，贷以前年度损益调整。若没有滞纳金，不考虑营业外支出。

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