老师，刚才还没问完，应交税费减少就填负数吗？

易雨 追问

2020-07-14 09:52

贷方表示增加是吗？

邹老师 解答

2020-07-14 10:00

你好，应交税费是负债科目，贷方表示增加的

易雨 追问

2020-07-14 10:02

还有，老师6月开的专票什么时候认证抵扣？如果是抵7月的税就是7月认证抵扣吗？

邹老师 解答

2020-07-14 10:06

你好，根据单位需要抵扣的月份确定认证时间
如果是抵7月的税就是7月认证的

易雨 追问

2020-07-14 10:07

哦，那6月开进的专票，现在申报要填入报表吗？填在哪里？

邹老师 解答

2020-07-14 10:14

你好，需要在增值税申报表附表二的相应栏次填写申报

易雨 追问

2020-07-14 10:16

是开进的，没抵扣认证勾选，是不是减掉抵扣的税费，在营业成本那里，

邹老师 解答

2020-07-14 10:21

你好，你的意思是取得了专用发票，但是还没有认证？

易雨 追问

2020-07-14 10:24

是的，6月开进的，你不是说什么时候抵扣什么时候认证，但是6月报表是不是要报成本？减除能抵扣的税，全部报成本是吧

邹老师 解答

2020-07-14 10:30

你好，如果是取得了专用发票，但是还没有认证账务处理是
借；库存商品，应交税费—应交增值税（待认证进项税额），  贷；应付账款等科目
如果这个货物销售了就可以结转成本的  
之后认证抵扣的时候
借；应交税费—应交增值税（进项税额），贷；应交税费—应交增值税（待认证进项税额）

易雨 追问

2020-07-14 10:39

应交税费借方不是表示减少？不是还没交怎么就减少了，不理解，

邹老师 解答

2020-07-14 10:49

你好，应交税费借方是表示减少
应交税费—应交增值税（待认证进项税额），这个是今后可以抵扣的增值税税款，导致今后需要缴纳的税款减少，负债减少所以计入借方的

易雨 追问

2020-07-14 10:54

开进的价款46000,税款4600，你告诉我表怎么填呢？

邹老师 解答

2020-07-14 10:55

你好
借；库存商品46000，应交税费—应交增值税（待认证进项税额）4600， 贷；应付账款4600+46000

易雨 追问

2020-07-14 10:59

这样的话报表左边负债50600，右边资产46000，不平哦

邹老师 解答

2020-07-14 11:01

你好
资产=46000，负债=4600+46000—4600=46000
你认为是哪里不平了呢

易雨 追问

2020-07-14 11:03

怎么又是应付账款呢？钱是付了，对方才开票啊

邹老师 解答

2020-07-14 11:09

你好，钱支付了就这样做分录
借；库存商品46000，应交税费—应交增值税（待认证进项税额）4600， 贷；银行存款 46000+4600
这样资产是-4600，负债是-4600
资产=负债+所有者权益 ，符合这个关系的