请小何老师解答 就是税法上当期不认公允不认减值不认坏账，是由于什么产生的递延所得就对应什么科目，损益类对应所得税费用，公允计入其他综合收益的递延对应其他综合收益，非同控免税合并对应递延对应商誉，长股投其他权益工具变动对应资本公积。 损益类对应所得税费用 那么递延所得税负债 对应什么 不也是所得税费用么 那么这个负债是不是影响所得税费用？ 还是说先算出所得税费用+递延=应交税费 你就顺着你的逻辑往下说吧

陈诗晗老师 解答

2020-07-14 12:24

不好意思，非常抱歉。接手快了。
没注意看您是定向提问小何老师。

递延所得税负债、递延所得税资产同时也是对应所得税费用的。
但这里只是影响损益部分的递延所得税。
先计算应交所得税，然后用应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产=所得税费用

6 追问

2020-07-14 14:58

木木老师为什么要
应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产

为什么要加负债 减资产呢
不是应该加资产减负债吗

陈诗晗老师 解答

2020-07-14 14:59

所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产
应交所得税=所得税费用+递延所得税资产-递延所得税负债

你这所得税费用，是利润口径计算的。你这递延所得税资产是可抵扣，递延所得税负债是应纳税。
你是加可抵扣-应纳税的

6 追问

2020-07-14 15:06

是不是这个意思
借：所得税费用（总共要交）
       递延所得税资产（递延）
贷：应交税费-应交所得税（当期）

借：所得税费用（总共要交）
贷：应交税费-应交所得税（当期）
       递延所得税负债（递延）

算所得税费用时候就是 应交税费 减  递延所得税资产 加 递延所得税负债

陈诗晗老师 解答

2020-07-14 15:12

这样理解也是可以的。
这里的原理 都是一样的。

6 追问

2020-07-14 15:24

老师我这么理解有什么瑕疵或者你不满意的地方 你帮我说出来 不然我就按这样去记忆了

陈诗晗老师 解答

2020-07-14 15:27

没有，可以这样理解是没问题的

6 追问

2020-07-14 15:34

谢谢老师你真棒

陈诗晗老师 解答

2020-07-14 15:35

不客气，祝你工作愉快。