27题当中,3000元业务招待支出为什么只调申报表,不调账目?在应纳税所得额计算时也没有加上3000?为什么?最后在计算应纳税额的时候税率是5%吗?为什么不是20%?
왕영
于2020-07-14 16:02 发布 2049次浏览
- 送心意
小珂老师
职称: 注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
2020-07-14 16:34
同学,您好。1、业务招待费3000元,在计算企业所得税时,这是从税法角度需要纳税调增(企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰)。会计账目无需调整。
2、第二步计算的是个人所得税,适用个人所得税的税率,不适用企业所得税的税率25%。
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