老师，疫情期间小规模纳税人未开票收入按照1％征收率做会计分录吗？

Miss-Chen 追问

2020-07-14 16:21

老师，做活动的产品，中间没有盈利，怎么做分录？（具体情况：我公司收到货款借银行存款1万，贷应收账款1万，我公司打款发货：借应付账款1万，贷银行存款1万，收到货借库存商品1万，贷应付账款1万，发货确认收入借应收账款1万，贷主营业务收入9900.99要交税费（销项税）99）？总感觉不对？

张艳老师 解答

2020-07-14 16:35

感觉不对的地方，您没有列出来，是结转主营业务成本的数字，由于小规模纳税人不能抵扣进项税额，您这样操作的话，会形成成本大于收入，会有检查风险的。

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