8号文政策，餐饮减免增值税，申报表怎么填？

Ending 追问

2020-07-14 17:38

我这季度开了(317680.02)我不知道怎么填

Ending 追问

2020-07-14 17:39

8号文填第一列？

Ending 追问

2020-07-14 17:44

我公司4月开了成1个点的票，忘了开免税，现在超30万了

maize老师 解答

2020-07-14 17:54

https://mp.weixin.qq.com/s/oP9ivw5P-czXgza4eCOh3w选择这个你看这个链接，你这个第一列填写，选择减免代码

maize老师 解答

2020-07-14 17:55

对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税，减免性质代码选择“01120604”；

maize老师 解答

2020-07-14 17:55

不是开专票，价税合计填写第一列，和主表其他免税栏

Ending 追问

2020-07-14 18:04

不是开专票，是普票来的

Ending 追问

2020-07-14 18:07

减税项目，这里不用填？

maize老师 解答

2020-07-14 18:13

对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税，减免性质代码选择“01120604” 这个减免代码

Ending 追问

2020-07-14 18:21

减免代码不对

maize老师 解答

2020-07-14 18:25

我发给你链接，上面是税局申报说明给的代码是这个，你看我上面链接，安徽税务 安庆税务 3月4日





根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号），自2020年1月1日起，疫情防控期间对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税；对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。



根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第9号），自2020年1月1日起，单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税。



那么，企业开具增值税专普票如何申报，已经缴纳过增值税税款怎么办？税小皖带您一文梳理疫情防控增值税免税收入如何申报那些事儿，今天带来上集：未开具增值税发票时，如何进行相关纳税申报？










未开具增值税专用发票



一、尚未进行纳税申报



1、将当期适用免税政策的销售额等项目填写在增值税纳税申报表免税栏次;



2、填报《增值税减免税申报明细表》时应准确选择减免税代码，准确填写免税销售额等项目。

对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税，减免性质代码选择“01120602”；

对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税，减免性质代码选择“01120603”；

对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税，减免性质代码选择“01120604”；

为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税，减免性质代码选择“01120605”；

单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税。减免性质代码选择“01120606”。