老师您好，还是刚才的问题，具体会计分录怎么做？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2020-07-14 18:46

您好，我的理解是季度销售额没有超过30万元，全部免税，不管是3%开的票，还是1%开的票，就按您计算的那个6830.61，减去已入账的增值税的差额，做个分录，贷：主营业务收入，负数，贷：应交税费-应交增值税，之后再结转，借：应交税费-应交增值税，6830.61，贷：其他收益，6830.61。

晴、追问

2020-07-14 19:04

老师，是这样的，本月税控盘开票实际不含税销售额：227678.14.其中：164800，税率是3％；62878.14税率是1％。免税销售额应该是4944+628.78=5572.78。

新政策未超过30万，税额都按3％计算，我的免税额就是6830.61.

老师，现在税务于会计上有差异，会计分录要怎么做

王雁鸣老师解答

2020-07-14 19:32

您好，如果这样的话，建议做分录，贷，主营业务收入，负数（6830.61-5573.28），贷，交税费-应交增值税，6830.61-5573.28，之后再结转，借：应交税费-应交增值税，6830.61，贷：其他收益，6830.61。

王雁鸣老师解答

2020-07-14 19:34

您好，更正一下，如果这样的话，建议做分录，贷，主营业务收入，负数（6830.61-5572.78），贷，交税费-应交增值税，6830.61-5572.78，之后再结转，借：应交税费-应交增值税，6830.61，贷：其他收益，6830.61。

晴、追问

2020-07-14 19:38

老师我还是没明白，您能帮我写全吗？谢谢老师

王雁鸣老师解答

2020-07-14 20:06

您好，我又仔细想了想，应该这样计算增值税差额，（62878.14+628.78）*3%/（1+3%）-628.78=1220.94，也就是，贷，主营业务收入，负数1220.94，贷，应交税费-应交增值税，1220.94。得出应交税费-应交增值税余额是1220.94+5572.78=6793.72，再做，借，应交税费-应交增值税，6793.72，贷，其他收益，6793.72，不好意思，前面回复的分录金额算错了。