送心意

方老师

职称中级会计师、注册税务师

2020-07-14 22:22

你好,这两个科目的具体用法我这里有个总结,你看下。链接:https://pan.baidu.com/s/1wlEuTRmCe0C66A6p_1-bdQ 
提取码:aw6y

A会计学堂-张老师 追问

2020-07-15 18:12

不好意思,今天太忙了,你昨给我发的链接我看了,但我不明白的是“工程施工”不是成本类科目用核算该工程项目所发生的全部成本吗?为什么“工程施工”的余额在该工程竣工结算后,没有结转给“主营业务成本”

方老师 解答

2020-07-15 18:24

你好,这套账务处理主要是针对工期较长的工程项目,项目期内存在按照工程进度多次确认收入和成本,分录是,借:主营业务成本       借:税金      借:毛利    贷:主营业务收入   贷:应交税费。到约定收款期时,借:应收账款   贷:工程结算。项目结束时,工程施工和工程结算金额是一样的,对冲就可以了。如果是短期的项目,一次确认收入,可以按照常规的方式来处理。

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