老师好，请问员工每月工资个税是按（个人所得税预扣率表一）缴纳个人所得税税吗？ 个人所得税预扣率表一和个人所得税税率表三有什么区别

Angel 追问

2020-07-15 10:14

好的呢，谢谢老师

轶尘老师 解答

2020-07-15 10:16

不客气  如果帮到你 请打五星好评

Angel 追问

2020-07-15 10:53

刚才测算了，每月‘按应纳税所得额，计算的个税要缴纳的金额，比较多，按累计的算就比较少，那我应该怎么计算正确的个税，你帮我看看8月份的是不是有问题

Angel 追问

2020-07-15 10:56

数据请看表

轶尘老师 解答

2020-07-15 11:12

累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（见附件），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
具体计算公式如下：
  本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
  累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
  其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

个人所得税预扣率表一
（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）
级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率（%） 速算扣除数
1 不超过36000元 3 0
2 超过36000元至144000元的部分 10 2520
3 超过144000元至300000元的部分 20 16920
4 超过300000元至420000元的部分 25 31920
5 超过420000元至660000元的部分 30 52920
6 超过660000元至960000元的部分 35 85920
7 超过960000元的部分 45 181920

小李月薪3万元，父母都已年满60岁，可以扣除赡养老人的2000元专项扣除，并且有住房贷款要还，还可以扣除1000元贷款利息，所以他每月的专项扣除费用为3000元。
按照累计预扣法计算，他每个月的应预扣预缴税额为：（假定按照北京五险一金扣除比例22%计算）
1月份：（30000-30000*22%-5000-3000）*3%=462
2月份：（30000*2-30000*22%*2-5000*2-3000*2）*3%-462=462
3月份：（30000*3-30000*22%*3-5000*3-3000*3）*10%-2520-462-462=1176
由于3月份的累计预扣预缴应纳税所得额为46200，已经适用于10%的税率，所以3月份的应预扣预缴的个税金额有所增加。
如果继续计算全年，那么，小李在第10个月的时候的应纳税金额为154000元，将按照20%的税率计税。
按照这一计税方式，纳税人当年度初始月份的预扣税金额较少，越往后可能出现扣税的金额增加。
总之，只要你的年收入出现跨税率的情况，你就会面临年初时交税金额减少，但越往年末月交税金额会增加的情况。而年收入在36000元以内的，由于税率始终保持在3%的水平，所以不会出现月交税金额增加的情况。

我们仍然按照前文小李的案例来计算：
如果直接按照全年的收入计算，小李的全年纳税金额为：（30000*12-30000*22%*12-5000*12-3000*12）*20%-16920=20040。
而按照累计预扣预缴的方式， 最终，小李的全年纳税金额为：462+462+1176+……+3080=20040。
这样等到第二年，小李就不需要再去进行汇算清缴了。
也就是说，这样的计税方式虽然看起来交税金额出现增加，但与全年应缴税金额相比是一样的，并没有多交税。

Angel 追问

2020-07-15 13:32

老师好，全年的算的也没错，就是:本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额，这个我算的不对的，你帮我看看我举例的8月这个数据，因为上升了10%的税率，但是计算出来的数是不对的

Angel 追问

2020-07-15 13:33

另外这里的，累计减免税额是不是指5000的起征点

Angel 追问

2020-07-15 13:37

麻烦老师计算8月应该要缴纳的个税过程和结果

轶尘老师 解答

2020-07-15 16:58

大于36000 升了一级  税率是10% 速算扣除数是2520
累计应缴纳个税等于（10300*8-537*8-5000*8）*10%-2520 ’
累计应缴纳个税减去已缴纳个税 就是本期应缴纳个税

Angel 追问

2020-07-15 17:18

累计的我会算，按照这个本期的公式计算一下过程，我算的对不上，:本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

轶尘老师 解答

2020-07-15 18:02

你按着我上面的公式计算，算出来税额和个税申报软件的税额进行核对，不会出错的。