各位老师好，我们公司是小规模纳税人，对一家单位投资，占被投资单位（A）股权30%，A公司19年底宣告将18年实现利润转增长投，20年分配股利29万， 现在️问题：1,19年底转增长投的应分配利润我公司未做账，该怎么进行后续处理？ 2，18年A公司实现净利润时我公司是否做账怎么查看，如果未做账又如何处置？ 3，20年收到的股利要缴纳所得税吗？ 谢谢各位！

忘忧草 追问

2020-07-15 15:49

谢谢老师的答疑，能否请你说得细一点：它一共是两部分，一部分是18年对方实现的净利润在19年底按照我公司的这个长投比例转增了长投，第二部分是一个20年收到的股利，并不知道是属于19年的股利还是20年的。1、宣布19年底转增长投的部分这个我们公司该怎么去做账务处理。因为我看18年也没有这个处理。2、20年收到的这个怎么做账务处理？3、结转的时候是结转到本年利润还是未分配利润。这个我有点糊涂。麻烦老师了

刘之寒老师 解答

2020-07-15 15:57

这块就要和对方沟通，明确分配的股利所属期间。如果采用小企业会计准则，实际进行了简化处理，类似于成本法，实际收到股利都计入“投资收益”。你后面的两个问题上面已经回复了哦。
1、宣布19年底转增长投的部分：借：长期股权投资，贷：投资收益（按A公司宣告的分配金额）。如果之前没有处理，现在也是这样的处理方法。
2、20年收到的股利：借：应收股利，贷：投资收益；同时借：银行存款，贷：应收股利。

忘忧草 追问

2020-07-15 15:59

好的，老师，那我这个不用去调整以前年度的账务吧？直接做到现在可以吗？

刘之寒老师 解答

2020-07-15 16:01

小企业不需要采用“以前年度损益调整”处理。假如你们是集团企业或上市公司，那今年调账，就需要使用“以前年度损益调整”科目，并调整以前年度报表。

忘忧草 追问

2020-07-15 16:03

就是一般的小规模纳税人，给我以后发现这些问题，所以请教一下老师这个怎么处理，怕有财务上的不规范处理，更怕有税务上的问题

刘之寒老师 解答

2020-07-15 16:10

税务上这块倒没问题，免税，年末汇算清缴投资收益纳税调减。会计处理如果小企业，就按照我上述的方法，不用搞的太复杂。大公司采用的是权益法，也会涉及税会差异，调整以前年度需要用到“以前年度损益调整”。

忘忧草 追问

2020-07-15 16:11

好的好的，非常感谢老师的解答。衷心感谢

刘之寒老师 解答

2020-07-15 16:20

不客气，希望能够帮到你。满意请给五星好评，谢谢！

忘忧草 追问

2020-07-15 19:50

老师，不好意思，再问一下，我这些可以全部都录入到今年吧？转长投的以及分的股利

刘之寒老师 解答

2020-07-15 20:27

可以在今年调整，调整当期。