公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%,企业所得税采用资产负债表债务法核算，适用企业所得税税率为25%。2017年发生以下业务：如下图所示

陈诗晗老师 解答

2020-07-16 08:44

借 交易性金融资产   1000
代 其他货币资金  1000
借 应收股利  5
贷 投资收益   5
借 交易性金融资产  200
贷 公允价值变动损益   200

借 资产减值损失   60
贷 固定资产减值准备   60

应交企业所得税(8000+500-30+30)*25%=2125
借 所得税费用  2125-(140*25%)=2090
递延所得税资产  100*25%=25
递延所得税负债 40*25%=10
贷 应交所得税  2125