老师，企业所得税的计提是季度末计提（6月），还是在电子税务局申报完（7月）在计提呢，

fly 追问

2020-07-16 08:51

计提的金额要如何计算呢，没有生成报表，如何取数

轶尘老师 解答

2020-07-16 08:55

没有报表 你只能根据科目余额表的损益类科目计算出利润总额

fly 追问

2020-07-16 09:09

假如，符合小微企业，利润总额是10000元，10000*25%=2500，减免所得税10000*20%=2000，这季度应缴纳所得税500元，会计分录计提，借：所得税费   500  贷：应交税费—应交所得税500。结转  借：本年利润  500   贷：所得税费用  500。生成报表，在申报季度报是吗

轶尘老师 解答

2020-07-16 09:11

是的！你的理解正确！

fly 追问

2020-07-16 09:16

小规模，假如，计算出现小数点，和电子税务网有出入，在反结帐回来调整6月份的计提分录吗。6月份结转未达起征点增值税，是转到营业外收入，还是其他收益，

轶尘老师 解答

2020-07-16 09:54

1.是滴
2.计入营业外收入科目

fly 追问

2020-07-16 10:04

现在不是因为疫情暂缓缴纳所得税，到2021年1月实缴所得税之后，在做借：应交税费  贷：银行存款

轶尘老师 解答

2020-07-16 10:06

是的！你的理解正确！

fly 追问

2020-07-16 10:09

如果我第三，四季度利润总额是负数，能抵减第二季的所得税吗

轶尘老师 解答

2020-07-16 10:33

是的可以抵减第二季的所得税

fly 追问

2020-07-16 10:52

老师，能麻烦教一下具体的操作吗？

轶尘老师 解答

2020-07-16 10:54

本年利润是累计计算的  体现再利润表的就是累计金额！

fly 追问

2020-07-16 11:06

老师，延上面的数据，第三季度的累计利润总额-20000元，第四季度-30000元，那第三、四季度就不用计提所得税费，第二季度还挂着500元应交税费，到2021年1月还要交500元的企业所得税，5月底之前汇算清缴多退少补吗。

轶尘老师 解答

2020-07-16 11:31

是的！你的理解正确！

fly 追问

2020-07-16 11:32

好的，谢谢老师

轶尘老师 解答

2020-07-16 11:34

不客气  如果帮到你 请打五星好评

fly 追问

2020-07-16 15:17

老师，早上的问题，还有另一种处理方法吗，如果不是疫情的是正常缴纳所得税，现在企业所得税是计提了，到明年1月才实缴。如果从一整年来看的话是亏损。计提的所得税还要交吗

轶尘老师 解答

2020-07-16 15:49

整体亏损 计提的所得税冲红就可以了