老师，2019年1月缴纳2018年四季度土地使用税之前会计做错了，借：税金及附加-土地使用税 贷：银行存款 那我现在接手做六月份账时怎么改这笔分录？

好巧不巧 追问

2020-07-16 11:38

这个跨年度不用以前年度损益调整这个科目吗？

好巧不巧 追问

2020-07-16 11:38

也没计提

邹老师 解答

2020-07-16 11:39

你好，如果是今年更正，那调整分录就是
借；应交税费——土地使用税，贷；以前年度损益调整——税金及附加——土地使用税

好巧不巧 追问

2020-07-16 12:36

老师，2019年9月也没计提2019第三季度土地使用税，那现在要怎么出补计提这个分录？

好巧不巧 追问

2020-07-16 12:38

借；应交税费——土地使用税，贷；以前年度损益调整——税金及附加——土地使用税
之后还要做什么分录吗？

邹老师 解答

2020-07-16 12:56

你好，需要补做计提土地使用税的分录
借；以前年度损益调整——税金及附加——土地使用税，贷；应交税费——土地使用税
然后把扣缴的分录这样做调整分录
借；应交税费——土地使用税，贷；以前年度损益调整——税金及附加——土地使用税

好巧不巧 追问

2020-07-16 12:59

然后还要借：以前年度损益调整  贷：利润分配-未分配利润   需要做这笔分录吗？

邹老师 解答

2020-07-16 13:01

你好，需要做    以前年度损益调整  科目结转到利润分配-未分配利润这个分录的

好巧不巧 追问

2020-07-16 14:49

老师，用友软件里没有以前年度损益调整这个科目是怎么回事？

邹老师 解答

2020-07-16 14:51

你好，你是不是选择的小企业会计准则建账才导致的没有 以前年度损益调整 这个科目？

好巧不巧 追问

2020-07-16 15:17

那要补之前的账就不能用这个科目了吗？还是要选择企业会计准则，那又应该在哪里选择企业会计准则？

邹老师 解答

2020-07-16 15:20

你好，选择的小企业会计准则没有 以前年度损益调整 这个科目
在建账的时候，有个会计制度选择的界面，在这个步骤需要选择好适用的准则

好巧不巧 追问

2020-07-16 15:23

那是不能再选择了吗？如果小企业会计准则，那要补上面的账要用什么科目，怎么出？

邹老师 解答

2020-07-16 15:25

你好，如果想再选择，就需要重新建账
如果小企业会计准则，那要补上面的账，涉及损益的科目，用利润分配——未分配利润科目代替入账就是了

好巧不巧 追问

2020-07-16 15:28

就是用以前年度损益调整这个科目改为利润分配-未分配利润吗？

邹老师 解答

2020-07-16 15:28

你好，是的，是这样的

好巧不巧 追问

2020-07-16 18:44

老师，如果是2019年3月多做的借：税金及附加-土地使用税   贷：银行存款   这笔分录，本月就做同一笔红字冲掉就行了吧。

邹老师 解答

2020-07-16 20:38

你好，如果是2019年3月多做的分录，需要做相反分录红冲，涉及损益科目需要用利润分配-未分配利润科目代替入账