什么是递延所得税资产？用来抵税又如何理解，详细讲解一下

宇飞老师

职称：中级会计师,税务师

2020-07-16 15:01

递延所得税资产就是未来可以用来抵税的资产，一般是由于会计和税法的口径不一致导致可抵扣暂时性差异引起的，举个例子，会计按照100计提折旧，税法规定只能按照80计提，因此需要纳税调增20，当期要多交所得税5（比如税率25%)，这个20的折旧可以在后续期间扣除，所以可以使得以后期间所得税少交5.这个5就是递延所得税资产。

福娃追问

2020-07-16 15:10

把这个过程的分录写给我看一下

宇飞老师解答

2020-07-16 15:22

就是计算后确认递延所得税的分录
借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费-应交所得税

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