老师您好，刚刚接收新公司的财务，发现公司的账务有点问题。公司每月10号计提并发放上月工资，工资中扣除的应是上个月的社保，而当月23日银行扣除的是当月的社保，正常来说应该是在上月末的“其他应收款”的借方有余额才对，余额即为当月应当扣除的个人应交社保。但公司的账务里是记在了“其他应付款”，而且体现的都是当月的社保，所以每月末这个科目是结平的。现在为难的是，因为从二月份开始社保有变动，就造成“其他应付款”出现了差额的结余，也就是10号计提的上月应收的金额和实际扣除的当月的金额有差额。我现在是想把账目调回正确状态，就是转回“其他应收款”科目而且余额为当月扣除的个人部分，却不知怎么调整才好，还请老师解惑

周琍 追问

2020-07-17 09:23

科目不转可以，但这个时间节点不对，造成的差额怎么处理呢？

朴老师 解答

2020-07-17 09:27

最后交了之后是没有差额的

周琍 追问

2020-07-17 09:30

也就是说账上都是当月的社保（10日发工资扣的上月的，23号银行的也做的是上月的），但实际上工资是上月的，社保是当月的，以前金额相同就没有问题，现在扣缴的金额有变化就出现了差额

周琍 追问

2020-07-17 09:34

表述的可能不准确，现在账面上表现的是工资也是当月的，银行扣除的社保也是当月的，但实际上十号发的工资是上月的，而且发工资的时候并不知道当月会扣除的社保金额是多少

朴老师 解答

2020-07-17 09:35

你们可以等报完社保之后发工资，如果还是按照之前的时间交，那就多计提的红冲，少计提的直接补计提

周琍 追问

2020-07-17 09:37

因为账上的工资发的是上个月的，里面扣的个人部分的社保也是上个月金额，但如果本月社保扣缴金额发生了变化，就造成了差额

朴老师 解答

2020-07-17 09:44

你好，工资是当月计提次月发放，社保是当月计提当月交纳的，也就是7月份的社保是从6月份工资里扣的

周琍 追问

2020-07-17 09:55

公司的账务处理是当月计提上月工资然后发放的，社保是当月计提当月交纳的，所以也是当月的社保从上月的工资里扣的对吧，我现在明白你的意思了

朴老师 解答

2020-07-17 10:01

对的，就是这个意思哦

周琍 追问

2020-07-17 10:03

那就是账务处理上是没错的，只是把余额处理一下就好了

周琍 追问

2020-07-17 10:04

把提少的部分进行补提，需要进行情况说明吗？

朴老师 解答

2020-07-17 10:11

不用，直接补计提就可以了

周琍 追问

2020-07-17 10:19

好的，谢谢老师！

朴老师 解答

2020-07-17 10:27

满意请给五星好评，谢谢