1、小规模，怎么调整去年的主营业务成本，需要改为研发费用━工资呢？分录怎么写。 2、研发费用怎么能计算在5%~20%之间的数值？

lonely喵星人 追问

2020-07-16 23:21

我需要调整去年，做为主营业务成本的工资，今年老板需要将它调账做为研发费用━工资，请问分录改怎么调？

陈林飞老师 解答

2020-07-16 23:30

您是想调整去年的报表，把去年计入主营业务成本的工资做到今年，同时计入研发费用的工资？

lonely喵星人 追问

2020-07-16 23:30

改怎么调？

陈林飞老师 解答

2020-07-16 23:36

如果想从去年调到今年的话，会影响前期未分配利润，可能会补企业所得税。

lonely喵星人 追问

2020-07-16 23:38

我们是小规模，税务方面会需要补企业所得的吗？

陈林飞老师 解答

2020-07-16 23:40

会的，只要前期累计不是亏损，都需要交税，除非贵公司企业所得税有免税的优惠。

陈林飞老师 解答

2020-07-16 23:41

除非是有未弥补亏损，这样就不会补税，倘若去年盈利，是需要补税的。

lonely喵星人 追问

2020-07-16 23:43

去年是有亏损的

陈林飞老师 解答

2020-07-16 23:47

真要调整的话，您可以把去年的营业成本工资和应付职工薪酬做一下对冲，把损益科目计入年初未分配利润，重新做到今年。

lonely喵星人 追问

2020-07-16 23:48

分录该怎么写？

陈林飞老师 解答

2020-07-16 23:49

借：年初未分配利润 贷：应付职工薪酬-工资 借贷方都为负数

lonely喵星人 追问

2020-07-17 08:40

就做这一笔分录吗？

陈林飞老师 解答

2020-07-17 09:17

因为去年没有缴纳企业所得税，所以不存在企业所得税的调整，但是因为贵公司有未弥补亏损，所以还需要确认递延所得税资产，需要再加一笔分录：借递延所得税资产 贷：未分配利润

lonely喵星人 追问

2020-07-17 09:21

没有明白意思这笔分录

lonely喵星人 追问

2020-07-17 09:27

公司是去年成立的，财务报表也是亏损的状态。

陈林飞老师 解答

2020-07-17 09:31

未弥补亏损可以递减以后期间的盈利，存在暂时性差异，所以需要确认递延所得税资产。