某首饰商城为增值税一般纳税人,2019 年5月发生以下业务: (1)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项 链 2000 条,新项链每条零售价 0.25万元,旧项 链每条作价 0.22 万元,每条项链取得差价款 0.03万元; (2)将300条银基项链无偿赠送给客户,该 批项链账面成本为39万元,零售价70.2万元; 其他相关资料:金银首饰零售环节消费税税 率5%,成本利润率为6%,增值税税率为13%。 要求:根据上述资料,回答下列问题。 (1)“以旧换新”销售金项链应缴纳的增值税 销项税额 (2)将银基项链无偿赠送给客户应缴纳的消 费税。
害羞的裙子
于2020-07-17 08:53 发布 11910次浏览
- 送心意
立红老师
职称: 中级会计师,税务师
2020-07-17 08:54
你好
(1)“以旧换新”销售金项链应缴纳的增值税 销项税额
2000*0.25/(1加上13%)*5%
(2)将银基项链无偿赠送给客户应缴纳的消 费税。
70.2/(1加上13%)*5%
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