老师，中级所得税这一章，负债的计税基础和账面价值的差异这一块，不太明白，如果是保修费用，起初做账时 借 全部的保修费用 800万 贷 预计负债 800万 然后在这一期，计税基础和会计差异是800万，产生可抵扣暂时性差异，那第二年发生了100万的保修费用了，会计做 借：预计负债 贷 银行，那对于这一年，对当期所得税和递延所得税的影响是什么呢？

水墨xxamm 追问

2020-07-17 11:00

老师，当期纳税调减100是为什么呢？

刘之寒老师 解答

2020-07-17 11:02

因为第1年计提的质保费用不能税前扣除，全部进行了纳税调增。第2年实际发生时允许扣除，就进行纳税调减。正因为这样，才需要确认递延所得税资产。