公司自有食堂，免费给员工提供午餐。购买的米面粮油蔬菜等如何进行账务处理？我看有说是 借 管理费用-福利费 贷 应付职工薪酬-福利费 借 应付职工薪酬-福利费 贷 银行存款 是先计提 后购买？计提没用完呢？ 还是先购买后，通过应付职工薪酬 转到管理费用-福利费？

九天云揽月 追问

2020-07-17 12:19

按照工资总额的14%计提吗？没有用完，如何转回去  借什么  贷什么？

江老师 解答

2020-07-17 13:39

直接是凭发票报销列支福利费。

九天云揽月 追问

2020-07-17 13:50

比方说  当月计提1000元采购款
做分录
借  管理费用-福利费1000
   贷  应付职工薪酬-福利费1000

当月
每次买东西  
都做分录
借  应付职工薪酬-福利费  120
    贷  库存现金  120
.......等等
月底花了900


那这100的差额怎么处理？

江老师 解答

2020-07-17 13:52

不计提，如果是计提多了，直接冲销计提。

九天云揽月 追问

2020-07-17 13:56

红字冲销吗？老师？

九天云揽月 追问

2020-07-17 13:57

如果不计提  直接
借  管理费用-福利费
   贷  库存现金
这样做分录吗？

九天云揽月 追问

2020-07-17 13:57

另外没有发票  收据有时候也没有

江老师 解答

2020-07-17 13:59

这些全部是无法在企业所得税税前列支的福利费。

九天云揽月 追问

2020-07-17 14:04

如果不计提 直接
借 管理费用-福利费
贷 库存现金
这样做分录吗？

江老师 解答

2020-07-17 14:06

不计提，凭发票报销时的分录是：
借：管理费用——福利费
贷：应付职工薪酬——福利费
同时
借：应付职工薪酬——福利费
贷：银行存款（或库存现金）