明江公司在商业街设立一个产品销售网点，主要进行产品的零售。王某是该销售网点 装的店长兼任记账员。 自2010 年以来，他采用截留销售款、账内做假账等方式，将单位公款用于赌博，使企业直接经济损失50余万元。王某挪用公款主要有两种手段，一是直接挪用销售款，二是做假账。王某自2015年担任店长起，多次从店销售款中直接取走现金，两年的时间里挪用30多万元去赌博;在兼任记账员期间，他又利用负责清理收回销售网点的外江单位欠款机会,将收回的外单位欠款数10万元输在赌桌上并做坏账处理。与此同时，利用自己既是店长又是记账员的便利,王某又采取账内做假账的方式来掩盖其舞弊行为。企业每年对他的经营情况进行审计,但只是简单的核对账目，基本上是在走形式。 要求: (1) 根据上述资料,请指出该企业内部会计控制制度存在哪些主要问题。 (2)请指出该销售网点的销售与收款业务流程设计的控制要点。

欣喜的故事

于2020-07-17 15:10 发布   1501次浏览