老师您好，我们是建筑公司，现在有个人挂靠我们公司，挂靠方提供材料发票、人工工资，费用票。假如收到甲方支付的工程款100000元，扣除税费和挂靠费，支付对方95000元，这往来分录要如何处理，谢谢！费用票是对方提供的，是贷现金，还是其他应付款-挂靠方

金燕子 追问

2020-07-17 17:35

提供的费用发票，如油费、差旅费等，借：管理费用  贷：其他应付款-挂靠方个人吗

金燕子 追问

2020-07-17 17:36

4流一致分别是什么

燕子老师 解答

2020-07-17 17:49

提供的费用发票，如油费、差旅费等，借：管理费用 这类你直接保险现金就好了，不用挂其他应付款

燕子老师 解答

2020-07-17 17:50

报销现金就可以了，发票流，货物流，合同流，资金流。四流一致。

金燕子 追问

2020-07-17 18:16

支付对方95000，是否按照挂靠方提供的发票分三笔付。1笔根据材料票支付给供应商,第2笔根据劳务发票支付劳务公司，第3笔根据费用发票金额，直接银行付给挂靠人是否可以

燕子老师 解答

2020-07-17 18:20

是的，要按发票分三笔付，第三笔可以直接付给挂靠人员

金燕子 追问

2020-07-17 18:30

但是挂靠人不是公司的员工，可否
报销差旅费用，直接从银行打款给他

燕子老师 解答

2020-07-17 18:49

你好同学，实操中是可以的，但是还是存在风险，最好的形式，就是说以现金的形式支付出去，就是说不会存在痕迹，就是银行存款中不会存在有挂靠人有名字的痕迹。

金燕子 追问

2020-07-18 06:43

老师早上好，如果走账的金额和挂靠方提供的金额不符，又该如何处理，谢谢！

燕子老师 解答

2020-07-18 06:53

你们企业所得税是核定还是查账的。

金燕子 追问

2020-07-18 07:11

查账征收

金燕子 追问

2020-07-18 07:11

一般纳税人

燕子老师 解答

2020-07-18 07:30

那你走路就要先和挂帐，要求对方提供走款金额票据，否者将多扣税管费来控制。

金燕子 追问

2020-07-18 07:48

否则将多扣税管费来控制是什么意思？

燕子老师 解答

2020-07-18 07:51

就是对方不拿票过来就多扣他的税费，因为挂靠的形式税费都是对方承担，没有成本发票所得税是不允许税前抵扣的，要調增所得税，这部份税我们要对方承担。

金燕子 追问

2020-07-18 08:23

假如对方应该提供10000元的费用票，只提供了5000元，将未提供发票的5000元为基数，计算所得税5000×25%=1250是吗？这笔钱直接从走账的95000里扣除吗？分录怎么处理

金燕子 追问

2020-07-18 08:35

就是应该走账10000元，而对方只提供了5000元的票，是否将10000扣除所得税费1250元，最后打款给挂靠方8750元，这样处理是否也不行？其他应付款-挂靠方借方科目有余额了吗？

燕子老师 解答

2020-07-18 08:38

是的，不用处理分录，直接预留在账上。要交税付税就可以了。

金燕子 追问

2020-07-18 08:52

往来借方留有余额，可行？如何解释

燕子老师 解答

2020-07-18 09:22

如果预留了税费以后，往来余额直接记录成本中，以后所得税汇算请教調增。

金燕子 追问

2020-07-18 09:29

往来余额直接记录成本，分录如何写？

燕子老师 解答

2020-07-18 10:25

和有发票处理一样，借成本费用，贷其他应付款