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阎老师

职称： 中级会计师

2020-07-17 17:02

比如计提减值，当年不能抵扣，就缴税了，比如减值准备100，递延所得税资产=100*25%=25，借：所得税费用25，贷：递延所得税资产25。这个时候税已经交了。等第二年，这笔钱收回来了，之前交的税可以抵扣。借：递延所得税资产25，贷：所得税费用25。

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