老师，我们是一般纳税人是钢结构工程有限公司，我们跟一个餐饮公司签订合同，他们的税率是9%，我们是13%，她们要求开9％的专票，我们给他们开13％的票可以吧？还有个问题，我看税务局给我们划分的税种里边也有9%的税率，具体如图，我们也可以开9%的吗？那我们的发票怎么开做更好一些？

疏影陌离 追问

2020-07-17 17:37

我们是给对方提供加工钢结构的，就是把钢板材料加工成对方需要的钢梁钢柱，那老师我们开9%的好还是13%的好？

陈林飞老师 解答

2020-07-17 17:38

您好，受托加工劳务的增值税税率是13%。

疏影陌离 追问

2020-07-17 17:41

那我们税务局不是给我们规定有13%，还有9％的吗？你看我发的那个税务局给我们核定的税种，我们什么时候开13％什么时候开9％？

陈林飞老师 解答

2020-07-17 17:46

9%是指“工程或建筑安装”服务，当贵公司销售了钢结构件，并提供了相应的加工安装服务时，就按9%税率开票。

疏影陌离 追问

2020-07-17 17:50

那老师我看税种核算上有个工程服务里边住宅房屋建筑也是9％，这个什么情况上用？

陈林飞老师 解答

2020-07-17 17:51

这个是指的为住宅房屋的建造，提供的相应建筑安装服务，一般是建筑企业和劳务公司适用的比较多。

疏影陌离 追问

2020-07-17 17:54

那我们在什么情况下可以用？

陈林飞老师 解答

2020-07-17 17:58

依据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第一条：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率。这个地方就是兼营行为，当销售钢结构件时，是13%税率，如果同时提供建筑、安装服务，那就是9%。