老师计税基础不是算出来的数乘以所得税税率吗？这个题怎样选？

燕子老师 解答

2020-07-17 19:00

负债的计税基础是等于现在的账面价值减去未来税法允许抵扣的价值。保修费用，只有在实际发生的时候才可以税前抵扣。那么选项C.预计负债的计税基础等于现在的预计负债的账面价值减去未来允许抵扣的就是以后实际发生的维修费，

墨香137 追问

2020-07-17 19:08

老师，您看这道题，就是以后实际发生了5，期初余额3，计提8，递延所得税资产余额不是6*25%吗

燕子老师 解答

2020-07-17 19:58

本期应该计提10万预计负债，然后实际产生5万，那么本年实际发生额是5万，5*25%是今年要确认的。

燕子老师 解答

2020-07-17 20:07

期初有预计负债3万，这个题目还有另外一种可能。如果本期确认了，预计负债是4万。而实际发生的预计保修费用是5万。那么这样子算出来以后就会对期初的预计负债有影响，那么就需要对期初确认的预计负债里面有1万的预计负债，需要做递延所得税资产转回。