企业上年漏提了无形资产摊销，用追溯调整法，用不用考虑递延所得税负债？

王老师1

职称：会计从业资格

2020-07-18 21:23

如果税会计提摊销无差异，就没有递延所得税

NEXUS 追问

2020-07-18 21:25

我的想法是因为漏提了，所以账面价值大于计税基础，所以就有递延所得税负债。在本年做以前年度损益调整的时候用不用做一个借:递延所得税负债贷:以前年度损益？

王老师1 解答

2020-07-18 21:35

补计上年漏提的无形资产摊销
借：以前年度损益调整
贷：无形资产累计摊销
你做了上面这笔分录后，其实账面价值和计税基础就已经一样了
所得税方面
借：应交所得税
贷：以前年度损益调整

精选问题

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