在合并财务报表中 固定资产 无形资产计提折旧和摊销 为什么有的时候借：管理费用 有的时候贷：管理费用？什么时候是借 什么时候是贷？

wangyiru92 追问

2020-07-19 20:39

投资时点 固定资产评估增值时 是借：管理费用
内部交易 计提折旧是贷：管理费用 
是这样理解吗？

小林老师 解答

2020-07-19 20:41

您好，用溢价固定资产对被投资方投资？

wangyiru92 追问

2020-07-19 20:43

合并报表中啊 投资时点 固定资产评估增值和 内部交易固定资产

小林老师 解答

2020-07-19 20:52

您好，内部交易固定资产，溢价销售，在合并报表没有溢价，所以借累计折旧，贷成本费用。冲减多计提的折旧。

wangyiru92 追问

2020-07-19 20:54

在投资时点时 是借：成本费用吗？然后确认递延收益得税负债 对吗？

小林老师 解答

2020-07-19 20:56

您好，评估增值溢价计入资本公积，所以确认递延所得税负债是借资本公积，贷递延所得税负债。

wangyiru92 追问

2020-07-19 20:59

在连续编报 第二年 固定资产评估增值时的分录应该怎么写 怎么确认所得税？

小林老师 解答

2020-07-19 21:17

您好，继续借资本公积，贷递延所得税负债，只不过金额包含第二年度和上一年的。

wangyiru92 追问

2020-07-19 21:22

提取的折旧怎么编分录和确认所得税？

小林老师 解答

2020-07-19 21:46

您好，若评估增值，被投资单位单家报表不确认评估增值。只有合并报表层面，借补记借管理费用，贷累计折旧。评估增值与内部交易处理是不同的。

wangyiru92 追问

2020-07-19 21:47

所得税怎么处理呢

小林老师 解答

2020-07-19 21:48

您好，所得税，合并报表，借所得税费用，贷应交税费应交企业所得税。

wangyiru92 追问

2020-07-19 21:49

不确认递延所得税吗？

小林老师 解答

2020-07-19 21:57

您好，确认递延所得税，借资本公积（红字），递延所得税负债（红字）。