购买电脑超过5000元可以入费用嘛

心若 追问

2020-07-20 11:54

那我直接做一笔，借，固定资产，电脑6100，贷，现金。然后直接做了一笔借管理费用，折旧费6180，贷，累计折旧6180。我已经这样直接一次做了，怎么办

大海老师 解答

2020-07-20 12:08

红冲错误的分录，
借：管理费用-折旧费  -6180
贷：累计折旧  -6180
再按正确的折旧金额计提

心若 追问

2020-07-20 15:13

我记得2018年54号文件不是说不超过500万元的永许一次性记入当期成本或费用嘛

大海老师 解答

2020-07-20 15:20

那个文件是税务上的文件，会计做账还是得依据会计准则。

心若 追问

2020-07-20 15:43

那这个文件主要是什么作用，我有点不明白老师。我以为这个就是直接做账了

大海老师 解答

2020-07-20 15:54

那个文件是企业所得税方面的优惠政策，主要是是缴纳企业所得税时可以在前期少缴税。
比如固定资产120万，按5年，会计上每年计提折旧24万。
但税法上，在企业所得税上，可以一次性按120万计入当期成本费用。
假设今年收入500万，那么会计上的利润为500-24=476。
税务上的利润为500-120=380，相对于会计上的利润476，就可以少缴税

心若 追问

2020-07-20 15:57

那这个少缴税是不是体现在汇算清缴上了，做账还是按照五年计提

大海老师 解答

2020-07-20 15:57

是的，理解完全正确！

心若 追问

2020-07-20 16:00

从第二年计提到第五年，每年的计提因为第一年之后的汇算清缴已经全部抵减税了。后面的第二年到第五年汇算清缴是不是需要调增每一年计提的折旧费？？？

大海老师 解答

2020-07-20 16:06

是的，理解正确！后面4年每年会计折旧24万元，而税法上因为第一年度一次性扣除了，计税基础为0，需要纳税调增24万元

心若 追问

2020-07-20 16:13

好的，谢谢老师。总算是明白这个问题了

大海老师 解答

2020-07-20 16:18

不客气，满意请给五星好评，谢谢